Firmowa integracja i prezenty dla klientów - co zaliczysz do kosztów podatkowych?
Czy obiad z kontrahentem może być kosztem podatkowym? Czy firmowy jubileusz jest reprezentacją? Czy butelka wina wręczona klientowi może zostać rozliczona w kosztach? I czy na estońskim CIT problem reprezentacji w ogóle znika? O tych właśnie tematach w najnowszym odcinku podcastu. Przepisy 1. Ustawa o PIT: - art. 22 ust. 1 – ogólna definicja kosztów uzyskania przychodów, - art. 23 ust. 1 – katalog wyłączeń, - art. 23 ust. 1 pkt 23 – koszty reprezentacji.2. Ustawa o CIT: - art. 15 ust. 1 – ogólna definicja kosztów uzyskania przychodów, - art. 16 ust. 1 – katalog wyłączeń, - art. 16 ust. 1 pkt 28 – koszty reprezentacji, - art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 – ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością, - art. 28m ust. 3, w szczególności pkt 7 i 8 – prezenty i wydatki na reprezentację jako przykłady ukrytych zysków.Interpretacja ogólna1. Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 25 listopada 2013 r., DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521,Dz.Urz. Ministra Finansów z 2013 r. poz. 45.Orzecznictwo1. Wyrok NSA w składzie siedmiu sędziów z 17 czerwca 2013 r., II FSK 702/11 – dominujący cel wydatku, brak automatycznego kwalifikowania gastronomii jako reprezentacji.2. Wyrok NSA z 16 października 2013 r., II FSK 1517/11 – alkohol a deklarowany cel integracji pracowników.3. Wyrok NSA z 9 listopada 2016 r., II FSK 2293/16 – drobne prezenty z logo jako wydatki reklamowe.4. Wyrok NSA z 19 października 2022 r., II FSK 572/22 – wydatki na imprezę integracyjną przypadające na współpracowników B2B.Interpretacje indywidualne Dyrektora KIS1. Z 10 maja 2023 r., 0111-KDIB1-1.4010.30.2023.5.KM – spotkanie integracyjne, uczestnicy zewnętrzni i alkohol.2. Z 7 sierpnia 2023 r., 0111-KDIB1-2.4010.306.2023.1.EJ – prezenty, spotkania i alkohol dla niepowiązanych kontrahentów na estońskim CIT.3. Z 20 lutego 2024 r., 0111-KDIB2-1.4010.591.2023.2.MM – jubileusz dla pracowników, emerytów, osób towarzyszących i pozostałych gości.4. Z 18 kwietnia 2024 r., 0114-KDIP2-1.4010.57.2024.4.DK – produkty spożywcze, spotkania integracyjne oraz upominki dla pracowników.5. Z 31 stycznia 2025 r., 0114-KDIP2-1.4010.590.2024.3.DK – spotkania szkoleniowe, biznesowe i dodatkowe atrakcje dla uczestników.6. Z 9 czerwca 2025 r., 0111-KDWB.4010.5.2025.2.BB – jubileusz dla współpracowników, zleceniobiorców i prezesa.7. Z 7 listopada 2025 r., 0111-KDIB1-3.4010.502.2025.3.PC – napoje, artykuły spożywcze i urządzenia udostępniane pracownikom oraz kontrahentom.8. Z 9 czerwca 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.249.2026.1.BS – luksusowy zegarek jako wydatek reprezentacyjny. Jeśli potrzebujesz pomocy w weryfikacji tego rodzaju kosztów, jeśli chciałbyś wiedzieć, na co uważać w przyszłości, skontaktuj się z nami: https://dziendobrypodatki.pl/doradztwo/ Strona Podcastu: https://dziendobrypodatki.pl/
